| № п/п | Название юрисдикции | Налогообложение | Наличие в списках Минфина Украина/ Россия* | Наличие в белом списке ОЭСР** | Наличие в списке ФАТФ** | Конфиденци-альная информация | Уставной капитал | Сдача ежегодной отчетности | Стоимость регистрации компании | Стоимость второго года обслуживания (бухучет и аудит оплачиваются дополнительно) |
| 1. | Австралия | Налог на прибыль от 0% до 25% | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача отчетности | € 2 900 Без номинального сервиса | € 3 400 Без номинального сервиса |
| 2. | Австрия | 25% налог на дивиденды (если нет договора об избежание двойного налогообложения) ,до 1% налог на капитал (от уставного фонда), налог на прибыль от 0% до 25% | -/- | 2 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Партнерство – нет требований, ООО (GmbH) — €35 000, АО (AG) €70 000) | Ведение бухучета, сдача финансового отчета | € 10 490 С номинальным сервисом | € 7 530 С номинальным сервисом |
| 3. | Аргентина | Налог на прибыль – 35%, налог на прирост капитала – 35 %, налог на дивиденды (их сумма равна сумме чистой прибыли) – 0 %, налог на дивиденды (их сумма выше прибыли) – 35 % от разницы | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | 0 / US $4000 В зависимости от типа компании | Ведение бухучета, сдача отчетности | € 3 700 Без номинального сервиса | € 2 100 Без номинального сервиса |
| 4. | Багамские острова | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 1650 Без номинального сервиса | US $ 1590 Без номинального сервиса |
| 5. | Белиз | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные о бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 1750 С номинальным сервисом | US $ 1310 С номинальным сервисом |
| 6. | Бельгия | Налог на доход: от 28% до 39 %, На роялти и дивиденты: до 25%, Налог на прирост капитала: 19,5% | -/- | + | Есть доступ к информации о компании | ЗКОО – около €19 000, АО – около €62 000 другие виды юр.лиц – по запросу+ Налог при регистрации 0,5% от выбранного уставного фонда | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудита | € 5 100 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица | |
| 7. | Болгария | Налог на прибыль 10 % | -/- | — | — | Данные директора, акционера, информации о компании | ООО – около €2 600, СП – около €26 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности | € 3 350 С номинальным сервисом | € 2 200 |
| 8. | Британские Виргинские Острова | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 2540 С номинальным сервисом | US $ 1700 С номинальным сервисом |
| 9. | Велико- британия | От 0% (от прибыли полученной за пределами) – до 32, 75 % (в зависимости от вида компании, резидентности и места деятельности) | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, аудита (при обороте от £1.300.000) | £ 300 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 10. | Венгрия | Налог на прибыль: 3 % | -/- | — | — | Данные директора, акционера, информации о компании | Около US $12 800 + обязанность зарегистрировать 1 счет в банке Венгрии | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 5 200 С номинальным сервисом | € 4 050 С номинальным сервисом |
| 11. | Германия | От 13% до 30 % в зависимости от налога | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | ООО — €25 000, АО — € 50 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 2 500 Без номинального сервиса + € 190 ежемесячно юр. адрес с пересылкой корреспон- денции | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 12. | Гибралтар | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Оплата минимум £ 2. | Сдача отчета о финансовых активах компании | US $ 2930 С номинальным сервисом | US $ 2400 С номинальным сервисом |
| 13. | Гонконг | При торговли с Гонконгом: 16, 5% При торговли за его пределами: 0% | -/+ | — | + | Данные бенефициара, директора, акционера | Около US$1300, можно оплатить HKD 1 | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | US $ 3130 С номинальным сервисом | US $ 3000 С номинальным сервисом |
| 14. | Греция | Налог на прибыль – от 5% до 40%, Налог на роялти – от 10% до 20%, Налог на прирост капитала – 30%, Налог на доход филиала судоходной компании – 0 % | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Партнерство – нет требований, ЗКОО — €18 000, ОАО — €60 000. | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 6 400 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 15. | Дания | Для ОАО и ЗАКОО налог на прибыль – 25%, для ООО (элемент деятельности в Дании) – 25 %, для полностью нерезидентной ООО – 0% | -/- | — | + | Есть доступ к информации о компании | ООО, партнерство – нет требований, ОАО около €67 000, ЗАКОО- около € 11 000, | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 5 400 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 16. | Израиль | Налог для юридических лиц – 35% | -/- | — | — | Есть доступ к информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 2 000 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 17. | Италия | Налог на прибыль для нерезидентных компаний (доходы в Италии) – 33%, Региональный налог – 4, 25% | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | ЗКОО — €10 000, ОАООО €120 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 5 800 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 18. | Испания | Налог на прибыль 35 %, налог на дивиденды – 15 % | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | ОАКОО – около €60 000, ЗКОО – около €3 000, | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит (в зависимости от оборота) | € 4 500 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 19. | Ирландия | Налог на прибыль – 12, 5 % | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Инвестиционное партнерство €127 000, ЧК ОО €1, ОК ОО около € 39 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 1 000 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 20. | Каймановы острова | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Годовой отчет о состоянии компании | US $ 2800
| US $ 2800 |
| 21. | Кипр | 0% на: прибыль от продажи ценных бумаг, дивидендов, от дохода по кредитным %, 10% на: роялти, %, прибыль от торговли, некоторые дивиденды | -/+ | 1 группа | — | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | Минимум €1000. | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 2 095 С номинальным сервисом | € 1 120 С номинальным сервисом |
| 22. | Китай | 0% у 18 СЭЗ, в других провинциях 10%: на дивиденты, 25 %: на прибыль и др. налоги | -/- | 1 группа | — | Есть доступ к информации о компании | Около US $ 154 000 для АО и предприятия со 100% иностранными инвестиция-ми | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 8 700 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 23. | Латвия | 15 %: налог на прибыль, 10 %: налог на дивиденты | -/- | — | — | Есть доступ к информации о компании | Около €3 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, аудит | € 1 700 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 24. | Лихтен- штейн | Налог на прибыль – 0 %, Налог на капитал — 0,1 %, но не менее СНF 1 000 в год | -/+ | 2 группа | — | Очень высокая конфиденциаль- ность | CHF 30 000/ СНF 50 000 | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, аудит | € 15 300 С номинальным сервисом | € 12 890 С номинальным сервисом |
| 25. | Люксем- бург | От 16% до 30%, холдинг – 0,2 % ежегодная плата от стоимости его активов | -/- | 2 группа | + | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | В зависимости от типа компании от €12 500 до €1 000 000 | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, аудит (в зависимости от оборота и количества сотрудников) | € 13 880 С номинальным сервисом | € 10 210 С номинальным сервисом |
| 26. | Маврикий | 15 % налог на прибыль | -/- | 1 группа | — | Данные бенефициара, акционера | Нет требований | Ежегодный финансовый отчет | US $ 2300 С номинальным сервисом | US $ 1900 + US $ 1500 (ежегодный регистрационный сбор) |
| 27. | Мадейра | До конца 2011 года освобождение от налога на прибыль | -/- | — | — | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | Минимум €5000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит | € 6 290 С номинальным сервисом | € 3 200 С номинальным сервисом |
| 28. | Мальта | 35 %, но можно свести к 6-7 % | -/+ | 1 группа | — | Данные акционера | Минимум €1250. | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит | € 6 100 С номинальным сервисом | € 3 000 С номинальным сервисом |
| 29. | Марша- лловы острова | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 2000 С номинальным сервисом | US $ 2000 С номинальным сервисом |
| 30. | Монако | Налог на прибыль около 34 % | +/+ | 2 группа | — | Есть доступ к информации о компании | Партнерство –нет требований, КОО — €150000 + 1 % налог от уставного капитала | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит | € 6 800 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 31. | Нидер- ландские Антильские острова | 0% для оффшора, 2% — 44 % для других | +/+ | 2 группа | — | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | US $ 0/6000/28000 | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, аудит | € 3 100 Без номинального сервиса | € 2 400 Без номинального сервиса |
| 32. | Нидер- ланды | Налог на прибыль: до 26 % | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | € 0/ €18 000/ €45 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит | € 8 500 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 33. | Новая Зеландия | 0% на доход за пределами, 33% на доход с источников внутри | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача годового/ информаци- онного/ налогового отчета, аудит | US $ 2300 С номинальным сервисом | US $ 1970 С номинальным сервисом |
| 34. | Норвегия | Налог на прибыль: 28%, налог на дивиденды: 25% | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | € 0/ €12 500/ €125 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит | € 4 150 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 35. | ОАЭ | Налогообложение всей деятельности отсутствует | -/+ | 1 группа | — | Есть доступ к директорам, акционерам | В зависимости от эмирата | Сдача отчета о состоянии компании | US $ 6400 С номинальным сервисом | US $ 4700 С номинальным сервисом |
| 36. | Остров Джерси | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 1 группа | — | О наличии счета в банке | Нет требований | Ведение бухучета и сдача отчета | US $ 8200 С номинальным сервисом | US $ 5990 С номинальным сервисом |
| 37. | Остров Мэн | Налогообложение всей деятельности отсутствует (для освобожденных от налогов компаний) | +/+ | 1 группа | — | Данные бенефициара, | Нет требований | Ведение бухучета, сдача отчета, аудит | US $ 4800 Без номинального сервиса | US $ 5000 + 450-830 фунтов ежегодная пошлина |
| 38. | Панама | Налогообложение всей деятельности отсутствует | -/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 1600 С номинальным сервисом | US $ 1490 С номинальным сервисом |
| 39. | Сейшель- ские острова | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 1 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 1350 С номинальным сервисом | US $ 1200 С номинальным сервисом |
| 40. | Сент-Винсент и Гренадины | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 2550 С номинальным сервисом | US $ 2290 С номинальным сервисом |
| 41. | Сент-Китс и Невис | Налогообложение всей деятельности отсутствует | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | Нет требований | US $ 2550 С номинальным сервисом | US $ 1490 С номинальным сервисом |
| 42. | Сент- Люсия | Необходимо платить: 1) 1 % от прибыли либо 2) лицензионный сбор раз в год от размера уставного фонда | +/+ | 2 группа | — | Данные бенефициара, директора, акционера | Нет требований | В зависимости от организац. правовой формы 1)нужна сдача отчетности и аудит Либо 2) Ничего не нужно сдавать | US $ 2300 С номинальным сервисом | US $ 2300 С номинальным сервисом |
| 43. | Сингапур | 0% налог на дивиденды, 17% налог на доход, 0% на доход за пределами (то есть не переведенный в Сингапур), | -/- | 2 группа | + | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, аудит | US $ 3600 с номинальным сервисом (директор-гражданин Сингапура)+ возвратный вклад на имя директора US $ 1 600 | US $ 3250 с номинальным сервисом (директор-гражданин Сингапура) |
| 44. | Содруже- ство Доминика | Налогообложение всей деятельности отсутствует- | +/+ | — | — | Данные бенефициара | Нет требований | Нет требований | US $ 1990 С номинальным сервисом | US $ 1790 С номинальным сервисом |
| 45. | США | В зависимости от штата. Наличие обязанности платить налоги в США, даже если вся деятельность за пределом США | -/- | — | + | Есть доступ к информации о компании. Очень строгий налоговый контроль. | В зависимости от организ.- правовой формы | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, иногда аудит. | От US $ 400 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 46. | Уругвай | 0 % налог на дивиденды, прибыль, до 0,5% на прирост капитала | -/- | 3 группа | — | Есть доступ к директорам, акционерам, информации о компании | Требуемый капитал US $ 30 000, Первоначально можно оплатить около US $ 2500 | Ведение бухучета, сдача финансового отчета. | € 1 800 Без номинального сервиса | € 2 400 Без номинальног сервиса |
| 47. | Франция | Налог на прибыль: около 34 % | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | € 1/ € 38 000 | Ведение бухучета, сдача финансового отчета, иногда аудит. | € 6 700 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 48. | Швейцария | Три степени налогообложения + в зависимости от кантона. Налог на прирост капитала – 0 % | -/- | 2 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Партнерство- нет требований, ЗКОО- около US $ 23 000, ОАО — около US $ 113 000, | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит. | € 8 150 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 49. | Швеция | Налог на прибыль: около 0% / 28% | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | US $ 16/ US $ 16 000/ US $ 80 000 | Ведение бухучета, сдача отчетности, иногда аудит. | € 5 350 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 50. | ЮАР | Налог на прибыль: 0% или чуть больше (при наличии договора об избежании двойного налогообложения)/ 29% | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Нет требований | Ведение бухучета, сдача отчетности. | € 2 000 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
| 51. | Япония | Несколько уровней налогообложения: от 10 до 30 % налог на прибыль. | -/- | 1 группа | + | Есть доступ к информации о компании | Корпорация около US $ 123 000, ЗКОО около US $ 37 000, филиал – нет требований. | Ведение бухучета, сдача отчетности. | US $ 6 450 Без номинального сервиса | По запросу, в зависимости от орг.правовой формы юр.лица |
*Данное распоряжение КМУ носит рекомендательный характер и не ограничивает работу с данными юрисдикциями, за исключением редких случаев, прямо предусмотренных законодательством, но налоговые органы предъявляют к ним особое внимание.
**1 группа — Юрисдикции, которые соответствуют международным налоговым стандартам
2 группа — Юрисдикции, которые соответствуют международным налоговым стандартам, но до конца его не реализовали
3 группа — Юрисдикции, которые не соответствуют международным налоговым стандартам
